不征税收入都有什么

更新日期：2026-11-12 15:37:17

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不征税收入都有什么

内容

在企业或个人的税务处理中，常常会遇到“不征税收入”这一概念。不征税收入是指根据国家相关法律法规，明确不纳入应纳税所得额的收入项目。这类收入虽然属于收入范畴，但因其特殊性质，不需要缴纳企业所得税或个人所得税。了解哪些收入属于不征税收入，有助于合理合规地进行税务筹划。

以下是对常见不征税收入的总结，并以表格形式呈现。

一、不征税收入的定义

不征税收入是企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的收入项目。这些收入通常具有政策扶持、财政补贴、非营利性质等特征，因此在税收上给予一定的减免。

二、常见的不征税收入类型

序号	收入类型	简要说明	法律依据
1	财政拨款	政府为支持特定项目或单位而拨付的资金	《企业所得税法》第七条
2	行政事业性收费	按照国家规定收取并纳入财政管理的行政事业性收费	《企业所得税法实施条例》第二十六条
3	政府性基金	由政府设立并用于特定用途的基金	《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕140号）
4	非营利组织的收入	经认定的非营利组织取得的符合规定的收入	《企业所得税法》第二十六条
5	投资收益（符合条件）	居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益	《企业所得税法》第二十六条
6	保险赔款	保险公司按照合同约定支付的赔偿金	《企业所得税法》第七条
7	依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金	与第2、3项类似，但更具体	《企业所得税法实施条例》第二十六条
8	企业收到的财政性资金	用于补偿企业已发生费用或损失的财政性资金	《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）

三、注意事项

1. 政策变化频繁：不征税收入的具体范围可能因政策调整而发生变化，需关注最新财税文件。

2. 需满足条件：部分不征税收入需要满足特定条件，如非营利组织的认定、财政性资金的用途等。

3. 会计处理要求：对于不征税收入，企业需在会计上单独核算，并按税法规定进行税务处理。

四、结语

不征税收入是企业税务管理中的重要组成部分，正确识别和处理这些收入，有助于企业降低税负、提高财务效率。建议企业在实际操作中结合自身情况，咨询专业税务人员，确保合规合法。

如需进一步了解某类不征税收入的具体适用情形，可参考国家税务总局发布的相关政策文件。

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